綠卡人士的稅務, Tax of Green Card

綠卡人士的稅務

Tax of Green Card

Feb 28, 2024

綠卡人士是第二類稅務居民。

基本上和美國公民相同。

請看美國公民的稅務

海外勞務所得免稅

定居(Bona Fide Residence)原則僅適用與美國有稅務協定國家之公民

有稅務協定 - 加拿大、墨西哥、委內瑞拉、中國、韓國、日本、泰國、菲律賓、印尼等。

美國與各國間的所得稅協定

無稅務協定 - 台灣、香港、澳門、越南、馬來西亞、新加坡等。

請看海外勞務所得免稅

贈與稅

非美國資產 (Non-US Situs Property)

贈與任何人，贈與稅等同美國資產。
收受非居民贈與，無贈與稅。

美國資產 (US Situs Property)

配偶年度免稅額

贈與公民配偶：無限
贈與綠卡及非居民配偶：$155,000

超過免稅額，扣遺產稅免稅額。
遺產稅免稅額扣完，立即課稅。

收受公民或綠卡配偶贈與：$155,000

超過免稅額，扣遺產稅免稅額。
遺產稅免稅額扣完，立即課稅。

收受非居民配偶贈與：$155,000

超過免稅額，立即課稅。

其他人年度免稅額：$15,000

贈與公民，綠卡或非居民

超過免稅額，扣遺產稅免稅額。
遺產稅免稅額扣完，立即課稅。

收受公民或綠卡贈與

超過免稅額，扣遺產稅免稅額。
遺產稅免稅額扣完，立即課稅。

收受非居民贈與

超過免稅額，立即課稅。

參考贈與稅和遺產稅

遺產稅

非美國資產 (Non-US Situs Property)

任何人繼承，遺產稅等同美國資產。
繼承非居民遺產，無遺產稅。

美國資產 (US Situs Property)

配偶免稅額

公民配偶繼承遺產：無限
綠卡及非居民配偶繼承遺產：$11,400,000
繼承公民或綠卡配偶遺產：$11,400,000
繼承非居民配偶遺產：$60,000

其他人免稅額

公民，綠卡及非居民繼承遺產：$11,400,000
繼承公民或綠卡遺產：$11,400,000
繼承非居民遺產：$60,000

參考贈與稅和遺產稅

處分資產

非美國資產 (Non-US Situs Property)

如果在綠卡生效之前處分就和美國無關。

如果有賺錢，只要繳當地稅捐。
如果是賠錢，不能拿來美國抵稅。

如果在綠卡生效之後處分就和美國有關。

如果有賺錢，要繳美國稅。
如果是賠錢，可以拿來美國抵稅。

美國資產 (US Situs Property)

不管綠卡生效與否都和美國有關。

如果有賺錢，要繳美國稅。
如果是賠錢，可以拿來美國抵稅。

常見失誤

未在拿到綠卡之前實現資本利得

處分資產後，必須申報資本利得所得稅。

海外收入或支出

漏報金融帳戶利息
出租不動產，漏報成本和收入
有投資股票或基金，漏報成本和收益
處分資產後，漏報資本利得和損失

海外金融資產，請看肥爸肥咖懶人包。

漏報肥爸 114，請看肥爸(FBAR)參考指南。
漏報肥咖 8938，請看肥咖(FATCA)和肥爸(FBAR)的比較。
有報但是漏掉帳戶，請看申報肥爸(FBAR)，肥咖(FATCA)所需的資料。

海外企業

漏報公司 5471，請看海外公司申報表 5471。
漏報合夥 8865，請看 IRS 國際資訊申報表。

贈與

漏報海外贈與 3520，請看海外贈與申報表 3520。
漏報一般贈與 709，請看贈與稅和遺產稅。

過早報稅

趕在 4/15 之前報稅，其實可以延期到 10/15 才完成。
只需在 4/15 之前繳交預估稅額。到 10/15 之前才完成全部計算。多退少補。

低估美國稅務的複雜程度

以為美國稅務會像移民母國的稅務一般簡單。
以為一般坊間的報稅軟體可以處理國際稅務。
以為美國公民應該會懂得美國稅務。
以為來美國一段時間的人應該會懂得美國稅務。

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